泉州台商投资区区属三家国有企业2011-2017年度财务收支情况审计工作服务采购
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| 项目名称 | 省份 | ||
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业主类型 | |
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泉州市政府采购合同
编制说明
1、签订合同应遵守《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国合同法》。
2、签订合同时，采购人与中标人应结合招标文件第五章规定填列相应内容。招标文件第五章已有规定的，双方均不得对规定进行变更或调整；招标文件第五章未作规定的，双方可通过友好协商进行约定。
甲方：中共福建省纪律检查委员会泉州台商投资区工作委员会
乙方：泉州名城有限责任会计师事务所
小微企业
无
根据招标编号为[350590]YFCG[GK]2018032的泉州台商投资区区属三家国有企业2011-2017年度财务收支情况审计工作服务采购项目（以下简称：“本项目”）的招标结果，乙方为中标人。现经甲乙双方友好协商，就以下事项达成一致并签订本合同：
1、下列合同文件是构成本合同不可分割的部分：
1.1合同条款；
1.2招标文件、乙方的投标文件；
1.3其他文件或材料：无。
2、合同标的
| 包号 | 品目号 | 品目名称 | 商品名称 | 数量 | 计量 单位 | 产地 类型 | 单价 | 金额 | 品牌 | 型号技术 指标等 | ||||||
| 2 | 2-1 | 审计服务 | 泉州台商投资区水务投资经营有限公司2011-2017年度财务收支情况审计服务 | 1 | 项 | 国内 | 登录即可免费查看 | 登录即可免费查看 | 泉州名城有限责任会计师事务所 | 无 | ||||||
| 合计： | 登录即可免费查看.00 | |||||||||||||||
3、合同总金额
3.1合同总金额为人民币大写：壹拾万零捌仟元整元（￥登录即可免费查看.00）。
4、合同标的交付时间、地点和条件
4.1交付时间：签订合同后2个月内完成审计现场实施阶段工作并提交审计报告初稿，并配合采购人对审计工作内容及审计报告初稿的审核、修订及补充相关资料等工作，至最终出具正式审计报告。；
4.2交付地点：泉州台商投资区行政办公大楼8楼审计局；
4.3交付条件：中标人提供正式审计报告及工作底稿等相关工作文档，并经采购人验收合格且无出现重大纰漏、遗漏。。
5、合同标的应符合招标文件、乙方投标文件的规定或约定，具体如下：
详见附件《审计技术要求》。
6、验收
6.1验收应按照招标文件、乙方投标文件的规定或约定进行，具体如下：
乙方提供正式审计报告及工作底稿等相关工作文档，并经甲方验收合格且无出现重大纰漏、遗漏。
6.2本项目是否邀请其他投标人参与验收：
不邀请。
7、合同款项的支付应按照招标文件的规定进行，具体如下：
| 支付期次 | 支付比例（%） | 支付期次说明 |
| 1 | 100 | 所有款项于乙方提供正式审计报告及工作底稿等相关工作文档，并经甲方验收合格且无出现重大纰漏、遗漏后10个工作日内由采购人一次性支付。 |
。
8、履约保证金
有,具体如下:履约保证金百分比：10%。说明：1、乙方在与甲方签订合同前，应向甲方提交按中标金额的10%计算的履约保证金。 2、该履约保证金在乙方提交报告，经验收合格且无出现重大纰漏、遗漏后20个工作日内无息退还。 3、该履约保证金应在签订合同前提交，提交方式为：银行转帐或电汇。。
9、合同有效期
合同自签署之日起生效，并在双方履行完毕本合同约定的所有义务后终止（即使本合同终止，乙方仍应对审计报告的真实性、合法性、完整性负责）。
10、违约责任
10.1甲方违反本合同的约定，使乙方未完成规定审计目标，乙方有权要求甲方在一定期限内解决，逾期未解决的，乙方有权终止合同；造成乙方经济损失的，甲方应给予乙方经济赔偿。 10.2乙方违反本合同的约定，未能达到约定的要求，甲方有权要求乙方限期整改，逾期未整改的或整改后仍无法达到甲方要求的，甲方有权终止合同。如无故延期完成审计工作的，每逾期一日应向甲方支付审计服务总费用的千分之一作为违约金，逾期15日以上的，甲方有权终止合同。 10.3乙方及其工作人员违反保密规定、未遵守审计工作纪律、以及利用审计事项与被审计单位存在不当交易的，一经查实，甲方有权终止合同。服务费用已支付的，乙方需全额退还。 10.4因乙方违约导致甲方选择终止合同的，乙方应在5日内将甲方提供的相关资料返还，并向甲方支付审计服务总费用的20%作为违约金，给甲方造成经济损失超过违约金的，还应给予补偿。 10.5甲乙任一方无正当理由提前终止合同的，应向对方支付审计服务总费用的20%作为违约金，给对方造成经济损失超过违约金的，还应给予补偿。。
11、知识产权
11.1乙方提供的采购标的应符合国家知识产权法律、法规的规定且非假冒伪劣品；乙方还应保证甲方不受到第三方关于侵犯知识产权及专利权、商标权或工业设计权等知识产权方面的指控，任何第三方如果提出此方面指控均与甲方无关，乙方应与第三方交涉，并承担可能发生的一切法律责任、费用和后果；若甲方因此而遭致损失，则乙方应赔偿该损失。
11.2若乙方提供的采购标的不符合国家知识产权法律、法规的规定或被有关主管机关认定为假冒伪劣品，则乙方中标资格将被取消；甲方还将按照有关法律、法规和规章的规定进行处理，具体如下：无。
12、解决争议的方法
12.1甲、乙双方协商解决。
12.2若协商解决不成，则通过下列途径之一解决：
提交仲裁委员会仲裁，具体如下：本合同所有条款均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。因本合同或与本合同有关的一切事项发生争议，由双方友好协商解决。协商不成的，任何一方均可向泉州市仲裁委员会申请仲裁，仲裁一裁终局，对甲乙双方均有约束力。
向人民法院提起诉讼，具体如下：无。
13、不可抗力
13.1因不可抗力造成违约的，遭受不可抗力一方应及时向对方通报不能履行或不能完全履行的理由，并在随后取得有关主管机关证明后的15日内向另一方提供不可抗力发生及持续期间的充分证据。基于以上行为，允许遭受不可抗力一方延期履行、部分履行或不履行合同，并根据情况可部分或全部免于承担违约责任。
13.2本合同中的不可抗力指不能预见、不能避免、不能克服的客观情况，包括但不限于：自然灾害如地震、台风、洪水、火灾及政府行为、法律规定或其适用的变化或其他任何无法预见、避免或控制的事件。
14、合同条款
14.1审计对象和范围：
14.1.1审计对象：泉州台商投资区水务投资经营有限公司。
14.1.2审计范围：2011年至2017年度泉州台商投资区水务投资经营有限公司（含下属全资子公司）资产负债损益及其他财务收支情况，重要事项追溯至相关单位或其他年度。
以上审计的具体要求见合同附件《审计技术要求》。
14.2甲方权利义务
14.2.1甲方应向乙方提供“审计取证单”、“审计工作底稿”等政府审计机关开展工作所用的标准文本，并指导乙方正确使用；甲方应向乙方提供被审计单位的相关资料，包括具体审计单位名单、审计项目名称、地址、联系人、联系方式等信息，以便乙方开展审计工作。
14.2.2甲方有权对乙方提交的审计取证单、审计工作底稿、审计报告等工作结果进行复核，如发现存在问题，有权通知乙方更正。
14.2.3乙方应按照甲方对审计内容及任务要求，按时按量完成，如无故拖延，经提醒仍未改正或造成重大影响的，甲方有权终止合同。
14.2.4甲方应督促泉州台商投资区水务投资经营有限公司指定专人配合乙方开展本次审计工作，并按时提供乙方审计所需要全部资料。如因甲方或泉州台商投资区水务投资经营有限公司相关人员未能如期提供审计所需全部资料，所造成的逾期完成本次审计任务，乙方不承担因此而导致的逾期责任。
14.3乙方权利义务
14.3.1乙方接受甲方委托，依照现行审计法律法规，按照甲方的具体要求对泉州台商投资区水务投资经营有限公司进行审计、按规定获取审计证据、填写审计取证单和审计工作底稿、出具审计报告，确保提供的审计报告合法、真实、严谨，并不得将审计结论向甲方以外的任何人员或单位泄露。
14.3.2乙方要按规定时限、要求合理计划、实施审计工作，按时完成并出具相应审计报告，对出具的审计报告的真实性、合法性负责。如审计报告中出现虚假内容，乙方及其工作人员须负相应的民事、行政甚至于刑事法律责任，同时甲方有权终止本合同，并不予支付任何费用或要求乙方退回甲方已支付的全部费用。
14.3.3乙方应在本协议签订前明确具备实施本项目能力的“审计组”成员并指定一名主审，成员人数需在4人及以上，报经甲方审核确认后不得擅自更换。若需更换时应提前书面通知甲方，并取得甲方同意，且更换后的人员资质、经验不得低于原审计组成员。
乙方及其派出的工作人员在执行审计任务时必须严格遵守《泉州台商投资区审计“八不准“工作纪律》的相关规定，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持严谨、稳健、负责的职业态度，审计中发现的重大问题及时向甲方汇报，接受甲方的业务指导和监督。
乙方在审计期间或之后不得与被审计单位有任何涉及审计相关的不当交易或事项。乙方及其工作人员若有违反以上纪律的，一经查实，应承担相应的法律责任，并禁止乙方今后到泉州台商投资区从事政府单位或涉及财政资金的审计业务。
14.3.4在甲方告知前提下，乙方须全力配合有关部门对所出具的《泉州台商投资区水务投资经营有限公司2011-2017年度财务收支情况审计报告》进行解释说明和提供审计报告、存档材料等工作。
14.3.5乙方对其派出的工作人员负完全责任，包括但不限于遵守《劳动法》、保障工作人员的人身和财产安全等用工要求。
14.3.6乙方必须按会计师事务所行业管理要求对所出具的审计报告及其凭证资料进行保存（发票复印件、与发票原件规格、型号等相符的设备现场照片以相片形式存档，其他凭证资料以纸质形式并加盖公章存档）外，还应将相应工作底稿及相关附件备份一份于提交审计报告时同步移交甲方。
14.3.7除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的商业秘密和国家秘密予以保密，保密期限为双方签字盖章之日起，至上述秘密公开或被公众知悉时止：（1）取得甲方的书面授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。
14.3.8《招标文件》约定的其他乙方应履行的义务。
14.4审计报告的出具及使用限制
14.4.1乙方参照《中国注册会计师审计准则第1501号—审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号—非标准审计报告》的规定并按甲方要求格式和类型出具审计报告。
14.4.2乙方须在2018年9月20日前完成审计现场实施工作，同时向甲方提交审计报告征求意见稿初稿报甲方审核。经甲方审核确认后的审计报告征求意见稿按政府审计程序经被审计单位反馈意见，并报甲方审核同意是否采纳被审计单位意见后的5个工作日内，乙方应形成正式审计报告报送甲方审核确认后，提交甲方一式3份。除非是被审计单位或甲方的原因，否则乙方应在规定时限内提交审计报告。
14.4.3甲方在提交或对外公布审计报告时，如有与乙方出具的审计报告及其后附的已审计附表不符之处而引起的不当结果，乙方不负相关责任。
14.5合同事项的变更：如果因业务过程中出现新情况或不可预见的情况，需要个别调整审计目标与内容，或影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
15、其他约定
15.1合同文件与本合同具有同等法律效力。
15.2本合同未尽事宜，双方可另行补充。
15.3本合同自签订之日起生效。
15.4本合同纸质文件一式陆份。合同电子文本通过政府采购网上公开信息系统自动备案。合同纸质文本需与备案电子文本一致，以备案电子文本为准，具有同等效力。
15.5其他：附件：
《审计技术要求》
一、审计目标
在了解被审计企业总体的机构设置、资产构成、工作流程、资金的主要流向、内部控制、建设项目和债务管理等情况的基础上，不仅审核财务数据，更注重对非财务资料的审计，向管理、制度、决策等领域延伸审计触角加强综合分析，以维护国有资产安全、促进国有企业科学发展为目标，通过全面监督国有企业财务收支的真实、合法和效益性，促进企业依法经营；通过对国有企业贯彻落实国家重大政策措施情况的审计，促进政令畅通；通过揭示和反映国有经济运行中的风险隐患，维护国有资产安全；通过从体制机制制度层面揭示问题、分析原因和提出建议，促进深化改革；通过加强对国有资产运营相关权力和责任的监督和制约，促进健全权力制约和监督机制；通过揭露重大违纪违法违规问题，促进廉政建设。
二、审计对象和范围
（一）审计对象：泉州台商投资区水务投资经营有限公司。
（二）审计范围：2011年至2017年度泉州台商投资区水务投资经营有限公司（含下属全资子公司）资产负债损益及其他财务收支情况，重要事项追溯至相关单位或其他年度。
三、审计重点内容
（一）财务管理和会计核算
主要审查国有企业会计信息的真实性和经济活动的合法性。重点关注国有企业的损益状况、资产质量、负债情况，揭露和查处弄虚作假等重大违法违规问题，维护国有资产安全。具体包括但不少于以下几个方面的内容：
1、审查是否严格执行国家政策、财经法规及地方规章制度。是否存在未经备案擅自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等手段调节年度经营成果。
2、资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核审计期间各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产、土地资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。是否定期进行资产清查工作，对长期未收回款项（特别是长期大额应收账款）、长期无分红的股权投资、闲置及低效无效固定资产是否及时进行分类处置等。通过审计国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，揭露国有资产有无流失、损失、浪费等问题。促进企业盘活资产，提高国有资产营运的效率和效益。
3、企业负债情况。主要审核审计期间单位债务的真实性、合法性。重点审查各项债务的往来款项催收及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，分析债务的增减变化情况、企业还款能力等。
4、审查收入、成本、费用管理。审查企业是否建立合理的收入和成本费用的计算及结转管理流程，会计核算是否规范；严格收入成本确认标准，不得跨期确认收入和结转成本费用；是否存在随意调整利润的情况；收入、支出是否全部纳入单位账务统一核算管理 ，是否存在“小金库”；是否存在通过虚构交易、循环交易等方式人为做大经营规模的行为。
5、审查大额资金流向及使用情况。重点关注及排查大宗交易潜在的风险，列示大额应收账款存在的风险，抽查大额资金合同条款执行情况。
6、审查各项税费计算是否正确。各项扣除和调整事项是否真实合法，是否按规定及时足额缴纳等。
7、审查工程结算手续。工程款支出（含征迁费用）各项手续是否齐全、支付依据是否充分，待摊投资是否正确列支，有无不相关的费用计入工程费用开支，利息资本化是否正确，项目是否按规定办理竣工结算、财务决算等。
8、审查是否充分和规范披露财务会计信息，对重大财务会计事项是否有隐瞒不报等情况。
（二）重要项目的投资、建设、管理情况
重点检查重大投资和工程项目、重大资产处置等重大决策事项及其管理过程是否合法，程序是否合规，是否经过科学论证，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。同时应当关注、揭示工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
（三）内部控制制度建设情况
主要审查企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计、重大经济决策等内部管理制度的制定和执行情况；重大经济事项决策是否遵循“三重一大”决策流程；对薪酬分配、产权转让、投资并购、大宗物资采购等重大事项的合规性、效益性进行审计。加强对重要经营领域和关键环节的监督，加强对重大决策、重大项目、资金使用、资源利用等相关权力和责任的监督，促进国有企业健全权力运行机制。揭示影响国有企业科学发展的突出矛盾和重大风险，维护国有企业和国家经济安全，促进深化改革和完善制度。
（四）贯彻落实国家重大政策措施方面
主要审查国有企业落实国家宏观经济政策、履行社会责任情况。重点围绕深化供给侧结构性改革，关注“三去一降一补”等任务落实情况和出现的新情况、新问题，揭示过剩产能化解、传统产业优化升级、现代服务业发展、重点领域新动能形成等方面的体制机制障碍，促进破除无效供给和提高供给体系质量；关注水利、公路、水运、管道等基础设施网络建设情况，分析项目建设缓慢的深层次原因；重点关注投融资体制改革、国有企业改革、实施节能减排等重大决策部署和宏观政策措施的执行情况，深入分析企业经济活动与国家方针政策之间的内在关联，促进国家方针政策和相关法律法规的贯彻落实。
（五）审查企业领导人员履职尽责、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等
重点关注企业领导人员守法、守纪、守规、尽责及职务消费情况：审查有无个人侵占国有资产的行为，有无因管理不善导致国有资产流失的现象；企业领导本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从下属单位领取报酬和补助问题；有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题；审查企业是否严格落实中央八项规定精神，关注三公经费及会议费、职工福利费、工会经费、培训费、差旅费、施工补贴等开支是否合法合规，有无违规报销等情况。
（六）其他与审计相关的内容
四、审计工作要求
（一）加强沟通，认真实施。各审计组要切实担负责任，严格按照实施方案组织审计；要加强沟通，及时通报审计过程中出现的问题，以保证审计统一口径，保障审计进度与质量。
（二）严格纪律，文明审计。各审计组要严格执行“审计八不准纪律”及其他廉政制度的规定。审计期间，审计组要认真落实审计公示、征询、保密等制度；在坚持审计制度与原则同时，要耐心听取被审单位解释、意见，充分沟通交流审计情况，文明审计，做到审计程序合法，审计方式遵法，审计标准依法，审计保障用法。
（三）注重质量，提升效果。各审计组要充分了解掌握国有企业管理、资金情况及有关政策制度，审计过程应明确和落实审计质量控制责任，查深查透，取得充分证据，确保实现预定的审计工作目标，严格按照时间节点保质保量完成审计项目。
。
| 甲方： | 中共福建省纪律检查委员会泉州台商投资区工作委员会 | 乙方： | 泉州名城有限责任会计师事务所 |
| 住所： | 泉州台商投资区行政办公大楼8楼审计局 | 住所： | 泉州市丰泽区刺桐东路南段泉州晚报社附属楼二层L区 |
| 单位负责人： | 单位负责人： | 张明煌 | |
| 委托代理人： | 委托代理人： | ||
| 联系方法： | 15859707639 | 联系方法： | 13905980036 |
| 开户银行： | 开户银行： | 泉州银行股份有限公司刺桐支行 | |
| 账号： | 账号： | 0000006310558012 |
签订地点：泉州市
签订日期：2018年07月12日
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